Das 3-Schichten-Modell

Wie sieht das neue Altersvorsorgesystem aus?

Grundlage für das Gesetz ist das 3-Schichten-Modell, das das bisherige 3-Säulen-Modell ersetzt.

I. Schicht: Basisversorgung
Gesetzliche Rentenversicherung		Berufsständische Versorgnung		Versorgung von Landwirtschaftlichen Alterskassen		Private kapitalgedeckte Leibrentenversicherung (BASIS-Rente)

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Die erste Schicht: Basisversorgung

Gesetzliche Rente und neue staatlich geförderte Altersvorsorge (Rürup-Rente)

Fakt ist, dass Gesetzliche Rentenzahlungen in Zukunft bestenfalls noch eine Grundversorgung der Bürger sichern werden (können). Trotzdem bleibt es bei den hohen Beitragszahlungen. Die staatliche Zwangskasse bleibt Pflicht für alle Arbeitnehmer. Lediglich Selbstständige können das System verlassen. Die neue Basis-Rente, auch "Rürup-Rente" genannt, zählt wie die gesetzliche Rentenversicherung, die berufsständischen Versorgungswerke und die Altersversorgung der Landwirte zu den staatlich anerkannten Produkten der Basisversorgung. Wichtig hierbei ist, dass die neue Rürup-Rente steuerlich durch einen neu geschaffenen Sonderausgabenabzug besonders gefördert wird.

II. Schicht: Zusatzversorgung

Betriebliche Altersversorgung

Private kapitalgedeckte Altersvorsorge
("Riester-Rente")

Pensions-
zusage

Unterstützungs-
kasse

Pensions-
fonds

Pensions-
kasse

Direktver-
sicherung

III. Schicht: Ergänzende private Vorsorge

z.B. Kapital-Lebensversicherung,
Rentenversicherung mit Kapitalwahlrecht

Bundesschatzbriefe, Investmentfonds-Anteile, Aktien, Raten-Sparvertrag, Fonds-Ratensparvertrag u.v.a. mehr

Gewinner der Gesetzesänderungen

Zur 3. Ebene gehören alle weiteren Kapitalanlage- produkte, die der Altersvorsorge dienen können.
Neben der kapitalbildenden Lebensversicherung, fondsgebundenen Lebensversicherung zählen hierzu auch die private Rentenversicherung, fonds- gebundene Rentenversicherung. Schon seit Jahren ist in diesem Bereich ein deutlich positiver Trend festzustellen. Denn immer mehr Verbraucher bauen auf die Sicherheit und Verlässlichkeit einer privaten Rentenversicherung.

Durch die geänderten steuerlichen Rahmen- bedingungen gewinnt sie nun ab 2005 noch einmal an zusätzlicher Attraktivität. Aber auch kapitalbildende Lebensversicherungen bleiben auch in Zukunft interessant.

Ansparphase
Steuerlich abzugsfähige Beiträge

Leistungsphase

Basisversorgung:
Gesetzliche Rente
Private Leibrente
( BASIS-Rente)

2005
60% der Beiträge, max.
12.000 Euro jährlich

Rente zu 50% steuerpflichtig (Neu- und Bestandsrentner)

schrittweise Erhöhung

ab 2025
100% der Beiträge, max.
20.000 Euro jährlich

ab 2040
Rente voll steuerpflichtig (Neurentner)

Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktversicherung

4% der BBG
+ 1.800 Euro jährlich

Rente voll steuerpflichtig

Unternehmenskasse, Direktzusage

i.d.R . unbegrenzt abzugsfähig

Leistungen voll steuerpflichtig

Riester-Rente

Unverändert (ab 2008
bis 2.100 Euro jährlich)

Rente bzw. Teilkapitalauszahlung voll steuerpflichtig

Ergänzende private Vorsorge:
Kapitallebensversicherung
Klassische Rentenversicherung

keine Förderung

Wegfall des Sonderausgabenabzuges

Erträge steuerpflichtig
- bei Renten: niedrigerer Ertragsanteil
- bei Kapitalauszahlungen: Differenz zwischen Leistung und Beitragssumme bzw. nur die Hälfte, wenn
- Endalter mindestens 60 Jahre
- Vertragsdauer mind. 12 Jahre